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自会计之电商行业如何进行税务筹划

时间:2021-05-26 11:46:29内容来源:自会计财税编辑:

电商是今年兴起的主要企业业务形式,以其易获取平台流量、易发展而深得创业者的青睐。但是电商行业也逐渐告别野蛮生长时代,越来越多地收到税务等国家机构的监管,导致税负逐年升高,风险逐年加大。

下面,自会计就通过一个案例告诉大家,电商行业如何节省税负。

【背景】

北京吉达达电子商务有限公司(化名),经营办公设备,通过各种电商平台从事网络销售,年度营业额为1000万,其他有400万的进项票,实际上真实成本在500万左右,近100万的成本都拿作为了“渠道费”,但是企业还是该正常进行纳税.

最近,吉达达找到了自会计,觉得税负沉重,但也不敢做不合规的避税。

【分析】

吉达达电子商务面临的问题,正是绝大部分电商企业所面临的。一般来说,电商企业均有如下税务难题。

一、缺少进项成本票

电子商务公司在经营过程中,缺少进项票,因为货源来源复杂,成本不同,同时大量存在要票一个价,不要票一个价,甚至部分货品无法获取成本票。

二、企业所得税、增值税压力高

该类企业应承担25%的企业所得税,13%的增值税压力。

三、税务风险大

电子商务公司票据来源复杂,管理难度大,票据真实性同样具有风险。

四、利润虚高

电子商务公司在进货的同时,由于存在不同的进货价格,为了获取优势,就存在一定的隐形成本费用,例如:渠道费用、接待费用、无法进账的货源费用。

五、股东分红税率高

股东在企业进行分红时,需要缴纳20%的分红所得税,整体计算下来企业的利润就更低了,因为电商的股东组成也相对简单,利润实在要直接到个人手中,20%的分红所得税难以减免。

六、税务检查日益严格

如今金税三期日益严格,企业之间的合作更加正规,如出现税务风险,很轻松就能查出问题来源。

【税筹方案-利用园区税收返还】

一、筹划前纳税:

增值税:1000万-400万=600万 600/1.13x0.13=69.02万

企业所得税: 600万x25%=150万

股东分红:600万-150万=450万 450万x20%=90万

附加税:69.02x12%=8.28万

综合税负:69.02万+150万+90万+8.28万=317.3万

317.3/600=0.53=53%

如果按照企业正常纳税,将承担高达53%的综合税负,企业利润更是所剩无几。

二、享受税收优惠后纳税:

增值税:69万x50%=34.5万(地方留存)

34.5万x80%=27.6万(返还扶持)

企业所得税:150万x40%=60万(地方留存)

60万x80%=48万(扶持返还)

那么增值税加企业所得税就可以获得:27.6+48=75.6万(税收返还)

【其它税筹方案】

除了这种利用税收返还的方法,自会计还有其它帮助电商企业合法降低税负的方法。广大电商企业如有需要,可以联系自会计财税顾问。

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