你知道中小企业会计实际操作流程么？

中小企业会计实际操作流程

对于中小企业会计负责人来说，不仅要了解会计的简单操作流程，还要了解相关的财务软件。(ps：想单独了解自会计财务软件的可以私信我下方留言即可)规模和管理水平稍高的企业采用信息化管理，应该知道如何使用软件和设置。只要证明书的制作正确，其馀的都由计算机完成。证明书-总结-明细帐-总帐-各种报告书等。

首先，需要了解会计的财务流程。

一、大致环节:

1、根据原始证明书或原始证明书摘要表填写记账证明书。

2、根据收据登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据收费证明书登记明细分类。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总帐和明细分类帐制作资产负债表和利润表。

如果企业规模小，业务量少，可以不设置明细分类帐，直接将业务登记为总帐。实际会计实务要求会计人员每次业务发生时都要登记在明细分类帐上。总帐的金额是直接抄写科目汇总表的金额。企业可以根据业务量每5天、10天、15天或每月制作一次科目摘要表。如果业务相当大。你也可以一天一天编辑。

二、具体内容:

1、每月第一件事是根据原始证明书登记收费证明书(制作收费证明书时必须由有财务(经理)签字权的人签字后，每月末或定期制作收费证明书登记收费表(月末登记是因为通过收费表的试算平衡，保证收费记录不会出错)，每次发生业务时根据收费证明书登记收费表明书。

2、月底提取折旧、等待摊位费用的摊位销售等，如果新企业的开业费在第一个月全部转入费用，计算折旧的分录是通过管理费用和制造费用的累计折旧，这个折旧额是根据固定资产的原始值、网络和使用年数来计算的。月底提取税金和附加，实际上是地税。提取税金和附加，有城市建设税、教育费附加等，有税务决定。

3、月底制作科目总结表后，制作两个分录。第一个分录:将损益科目的总发生额转入本年利润，借主要营业收入(投资收益、其他营业收入等)借出本年利润。第二分录:借本年利润贷款主营业务成本(主营业务税金和附加，其他业务成本等)。转入后，如果差额是借方，则不需要支付所得税，如果是贷方，则需要支付所得税、计算方法、所得税=贷方差额*所得税税率，然后制作记账证明书，应该支付所得税&mdash—应支付所得税，借本年利润贷款所得税(所得税与利润有关，但损失不一定不支付所得税，主要看调整后的应纳税所得额是否为正数，如果是正数，应计算所得税，同时应注意所得税的计算方法，如果采用应纳税法，所得税科目和应纳税科目的金额是相同的，所得税金额是相同的

4、最后根据总帐资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收账款、短期投资等)负债(应收账款、应收账款等)所有者权益(实收资料、资本公积、未分配利润、盈馀公积)科目馀额(指总帐上最后一天注册的金额)制作资产负债表，根据总帐或科目总帐表的损益类科目(管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)的发生金额(发生金额

(关于主要营业收入和应缴税款，应当根据每月在国税所抄税的金额来决定。因为税务管理机会印刷表格上有具体的数字)

5、其馀的是装订证明书，写报告书，分析情况表等

6、注意问题:

a、以上除了制作收费证明书和登记明书外，还在月底进行。

b、月底结现金、银行账户，必须账户证明一致，账户证明一致。每月初根据银行账单调整银行账户馀额调整表，注意分析未付款项。月初申报时要注意时间，不要过期申报。此外，当月开具的发票将在当月。每月分析交易的会计年龄和金额，包括应收、应收、其他应收。

三、报告问题:

企业会计报告包括四份报告，除资产负债表和利润表外，还有利润分配表和现金流量表。利润分配表只需在年底制作。因为只有年底企业才能分配利润。现金流量表只是根据税务部门的要求制作的，地区不同省份的要求也不同。4月年检时税务部门要求你提出要求。(管理、财务、营业、制造等费用月底无馀额，退房方法采用表结法，损益科目月底可留馀额的制造费用有馀额时，产品的等待分配费用被视为债务表的库存。钟书补充)看看你在利润表上有什么。如果你的账本上有利润的话，不容易出错。利润表的本年利润必须符合资产表。

详情补充:

1、增值税、企业所得税在国税申报(2002年1月1日以后注册的企业在国税处理的个人所得税和其他税在地税申报

2、月底认证(进项税)预算，上司同意后，本月实际支付的增值税等各种税金，月初抄写税金(销售税)

3、以工资为基100%，福利费为0%(新规定，福利费不提前，按实际金额处理)、员工教育费为2.5%(税法规定:建立工会组织的工会工资、社会工资、无法发行《工会经费支付专用发票》的，其提取的员工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、地税税种:以实际缴纳增值税为基础，城市建设税5%计算，教育附加3%计算，地方教育附加1%计算，印花税按购买销售合同万分之三计算，三险一金:住房公积金、养老保险费、医疗保险费、失业保险费

5、流通企业运输费、装卸费、合理损失、检查费均计入营业费，工业企业计入成本

6、公司没有工会组织的，不能计入工会经费，不需要计入后再调整。所得税每季度提交一次即可，无需每月提交。

7、现金一般从“基本存款人”中提取，一般规定结算账户不能提取现金，如有特殊情况可以(钟书补充)。

8、差旅费支出范围:交通费、住宿费、伙食补助费、邮政费、行李运费、杂费

9、出纳日记账保存25年

抄写、申报程序:

抄写是指开票公司在防伪税控制中发行的增值税发票信息中读取企业发票使用的IC卡，将IC卡带到国税局，读取他们的计算机系统。为了获得发票的企业认证进项税，记入国税局计算机系统的信息进行全国性发票比较，防止企业发行阴阳发票，控制大头小企业的进项税。

抄写申报操作应为申报、抄写、认证，是增值税防伪税控制系统每月必须做的工作，是金税工程所属的发票、认证两个系统的工作，按具体操作顺序:

抄写申报程序抄写IC卡-&rarrrrarrrrarrrrr;抄写各种申报表

3、认证:认证时携带当月应扣除的增值税发票扣除，在国税局发票认证窗口处理即可。增值税专用发票在90天内认证有效。当月认证必须在当月扣除。

会计会计的实际过程

以下是会计实务的例子，请告诉会计名人，初次亮相的初学者也提供参考。

ABC公司是由3名股东投资的有限公司，属于商品流通的一般纳税人)

ABC公司计划从7月1日开始建设。

1、7月3日上司a代替4万元购买固定资产(发票上写着ABC公司)

借款:固定资产

贷款:其他应付款—

2、7月6日上司a代替1万元购买办公用品

长期预付款

贷款:其他应付款—A

3、7月8日ABC公司的3名股东将50万元的临时账户作为注册资金借款

贷款:其他应付款