对那些刚成立时间不长的公司来讲,他们负责人可能对年终汇算清缴工作的认识不够,其实年终汇算清缴是每个公司年末必须进行的一项工作,并且要在规定时间内完成全年应纳税所得额和应纳所得税额申报的,那年终汇算清缴企业所得税怎么算?一起了解下吧。
年终汇算清缴企业所得税计算:
1、计算得出的数额为正:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
2、缴纳此汇算清缴税款时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、若是是负数,则为企业多缴税额:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
5、调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
上面针对“年终汇算清缴企业所得税怎么算”的问题做出了具体介绍,相信大家通过对内容阅读已经知道了,年终汇算清缴企业所得税计算的方法了,在此提醒企业负责人,要在年末45日内进行年终汇算清缴,如果不懂年终汇算清缴的,可以委托专业代办机构去处理。