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企业所得税税收筹划方案制定可从哪些方面来考虑？
时间：2021-07-06 19:24:25内容来源：自会计财税编辑：
在企业经营发展过程中，企业所得税税款的缴纳通常可以称得上是一笔较大的支出，因此，很多企业经营者都存在开展所得税筹划的迫切需求。不过，税收筹划毕竟是一项专业性极强的操作，且需制定周密、详细的企业所得税税收筹划方案。那么，企业所得税税收筹划方案制定可从哪些方面来考虑？在本文中，我们将对此进行具体介绍。
1、合理利用企业所得税税收优惠政策。目前，我国企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。同时，对于小型微利企业来说，国家也大幅放宽了可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准。因此，对于有着税收筹划需求的企业来说，其就可以从国家当前实行的税收优惠政策出发，以此为依据制定切实可行的筹划方案。
2、选择合适的企业组织形式。企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税。如子公司具有独立法人资格，能够独立承担民事责任和义务，因此需自行纳税；而分公司不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务，所以需汇总到总公司纳税。一般来说，企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。企业可从该角度出发制定合理的税收筹划方案。
3、最大限度利用费用扣除标准。对于企业来说，费用列支是应纳税所得额的递减因素。所以，在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收收益。当前，企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类，分别为：允许据实全额扣除的项目、有比例限制扣除的项目、允许加计扣除的项目。企业制定所得税税收筹划方案，可以考虑适当增加该类支出金额的方式来进行，以充分发挥其抵税作用，减轻企业税收负担。
以上为企业所得税税收筹划方案制定可以考虑的角度说明。除上述三方面外，企业制定税收筹划方案，还可以从利用存货计价方法、利用收入确认时间等方面来进行。不过，需要提醒企业的是，税收筹划方案制定必须从企业经营实际出发，这样才能够确保方案的落实收到理想的节税效果！
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