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小规模纳税人和一般纳税人具体有何区别？
时间：2021-07-06 19:23:02内容来源：自会计财税编辑：
目前，很多企业家在注册公司时都有这样一个问题：“公司注册成功后，选择成为小规模纳税人还是一般纳税人？”“小规模纳税人和一般纳税人有什么具体的区别？”鉴于上述问题，本文将简要说明它们的定义、主要区别以及如何选择。
1、什么是小规模纳税人？
小规模纳税人是指年销售额低于规定标准(即小于或等于500万元)，会计核算不完善(即增值税的销项税、进项税和应纳税额不能正确计算)，不能按规定报送相关税务信息的增值税纳税人。
2、什么是一般纳税人？
一般纳税人是指年增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业单位，其特点是增值税进项税可以抵扣销项税额。
3、小规模纳税人和一般纳税人的主要区别是什么？
通常，两者之间的差异主要体现在以下几个方面：
(1)适用的税率不同。小规模纳税人适用3%的税率，而一般纳税人适用13%、9%、6%和0%的税率。
(2)发票使用权不同。小规模纳税人不能自己开增值税专用发票。如遇特殊情况，只能申请由税务机关代开；一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。
(3)记账报税要求不同。目前，我国对小规模纳税人记账及纳税申报管理相对宽松，但对一般纳税人的要求相对较高。此外，小规模纳税人年的应纳税额是根据销售额乘以增值税税率计算的，而一般纳税人年的应纳税额是根据销项税和进项税之间的差额计算的。
(4)申报周期不同。小规模纳税人可以选择按月或按季度申报纳税，而一般纳税人通常按月申报纳税。
4、应该如何选择小规模纳税人和一般纳税人？
事实上，当创业者设立公司时，他们在选择成为增值税小规模纳税人或一般纳税人时，应该综合考虑以下几点：
(1)企业规模。如果公司投资规模大，年收入充裕，短期内可能会超过500万元的判断标准，可以直接申请认定为一般纳税人。但是，如果企业规模较小，预计月销售额基本在10万元以下，可以选择小规模纳税人享受增值税免税优惠政策。
(2)合作伙伴。如果企业的未来合作伙伴是大客户，对方基本上会要求企业在交易过程中开具增值税专用发票。因此，在这种情况下，建议企业选择一般纳税人，否则可以选择小规模纳税人。
(3)所属行业。事实上，不同的行业在纳税申报过程中适用不同的增值税税率。因此，对于税率为13%的行业和轻资产，增值税税负一般较高。在这种情况下，企业可以选择申请小规模纳税人。
(4)抵扣力度。如果企业家注册的公司的成本构成可以获得较高比例的增值税专用发票，进项税抵扣充分。并且通过实际计算，其增值税税负小于3%，那么可以选择成为一般纳税人。
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