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小规模纳税人代理记账报税:是选择月报好还是季报好?

时间:2021-04-23 18:39:05内容来源:编辑:

小纳税人记账报税:是月报好还是季报好?目前,随着“双创”活动的不断深入,我国企业注册人数不断增加。在这些企业中,新注册的绝大多数都是小型纳税人。而且企业成立后,要做的事有会计、报税等,这对小规模纳税人来说也是一样。所以,小规模纳税人记账报税,是选择月报还是季报?以下我们来看看具体情况。其实,对于这个问题,我们并不能一概而论,这是因为纳税人可以根据自己的经营状况来选择最适合自己的纳税期限,从而最大限度地享受税收优惠红利!

比如:

例1:某小规模纳税人2019年1-3月销售金额分别为80000元、90000元和140000元,假定每季度销售金额均为310000元。

一是每月缴税。

这批纳税人一、二月份销售未达10万元,因此符合免税条件,可享受免税优惠。而且三月份的销售额是14万元,超过了10万元,不符合免税条件,所以增值税140000×3%=4200元。

按季征收税款。

当季纳税人销售额31万元,已超过当季免税30万元。所以需要缴纳增值税:310000×3%=9300元。

因此,与按季度缴纳相比,该小规模纳税人选择按月缴纳更合适,可节税9300-4200=5100元。

例2:一个小规模纳税人在2019年1-3月的销售额分别为50,000元、110,000元和120,000元,其中季度销售额合计为280,000元,假设税率为3%。

一是每月缴税。

一月份纳税人的销售额不超过十万元,因此符合免税条件的,可以享受免税待遇。二、三月份销售额超过十万元,不符合免税条件,

因此二月份的增值税应该是110000×3%=3300元。

二月份的增值税应该是120000×3%=3600元。

按季度缴纳税款。

由于这一纳税人的季度销售额是28万元(5万+11万+12万=28万),没有超过30万的季度符合免税条件,所以,完全可以享受免税。

因此,与每月缴税相比,该纳税人选择每月缴税更合适,节税3300+3600=6900元。

有关政策基础

根据《财政部税务总局关于小微企业普惠性税收优惠政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,对月销售额不超过10万元(1个季度为1个纳税期,季度销售额不超过30万元)的小型微利企业,免征增值税。

根据国家税务总局公告2019年第4号公告第三条规定:“小规模纳税人按固定期限纳税,可选择1个月或1个季度作为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。”

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