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公司转让自己的专利技术,对方支付全款,我方如何做账?

更新时间:2022-01-19
被浏览:73

最佳答案

粗心的荷花

潜水小将

借:银行存款/应收账款等

累计摊销(如有摊销,否则无)

无形资产减值准备(如有计提,否则无)

贷:无形资产(如无账面记载则无)

应交税费——应交增值税(销项税额)(如满足免税条件则无)

资产处置损益

【说明】纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。

技术转让、技术开发,是指财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”“研发服务”范围内的业务活动。

技术咨询,是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务,是指转让方(或者受托方)根据技术转让或者开发合同的规定,为帮助受让方(或者委托方)掌握所转让(或者委托开发)的技术,而提供的技术咨询、技术服务业务,且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。

试点纳税人申请免征增值税时,须持技术转让、开发的书面合同,到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定,并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。

发布于 2022-01-19

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