【例1】纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为8万元(适用税率10%，速算扣除数1500)，同时可以享受残疾人优惠政策减免税额2000元，那么李某享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为120万元(适用税率35%，速算扣除数65500)，同时可以享受残疾人优惠政策减免税额6000元，那么吴某享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

可以。具体办法是，2021年1月1日至《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号)发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。

声明：本站分享的文章旨在促进信息交流，不以盈利为目的，本文观点与本站立场无关，不承担任何责任。如无意侵犯媒体或个人知识产权，请来电或致函告之，本站将在第一时间处理。本站拥有对此声明的最终解释权。

为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个人所得税负担，规范经营所得征收管理，自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。

一、适用对象

小规模纳税人

二、政策内容

自2020年3月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。其中，自2020年3月1日至2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

三、操作流程

1.享受方式

纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表即可享受优惠。

2.办理渠道

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

3.申报要求

小规模纳税人应申报享受上述优惠政策，其中，减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

销售额=含税销售额/(1+1%)

4.发票管理

(1)小规模纳税人出于自身原因可以放弃享受减税政策，向购买方开具3%征收率增值税专用发票，按照发票上注明的销售额和3%征收率计算缴纳增值税。

(2)小规模纳税人发生多项适用3%征收率的应税行为，其中部分开具了3%征收率增值税专用发票，需要按照发票上注明的销售额和3%征收率计算缴纳增值税;其他没有开具3%征收率增值税专用发票的部分，仍可以享受减按1%征收率缴纳增值税政策。

(3)已经按照3%征收率开具了增值税专用发票的应税收入，若要享受减按1%征收率缴纳增值税政策，需要按规定将增值税专用发票作废或者开具红字专用发票。

开具红字发票流程：开具纸质增值税专用发票的，根据不同情况，由购买方或者销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统自动校验通过的信息表，在增值税发票管理系统中以销项负数开具红字专用发票。若开具的是增值税电子专用发票，除无需追回已经开具的蓝字电子专票外，其他流程与纸质发票流程基本一致。

5.相关规定

2021年1月1日至《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号)发布前，已征的按照2021年第7号公告规定应予减免的税费，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。

四、相关文件

1.《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号);

2.《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号);

3.《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》(2021年第4号);

4.《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020第22号);

5.《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号);

6.《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)。

可以。根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号)规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

你公司属于湖北省内小规模纳税人，在2021年3月31日前，可以继续享受湖北省内增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税政策;

2021年4月1日至2021年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率计算缴纳增值税。

现如今，个人和公司，公司和个人，发生业务是越来越多的了。不如维修费呀，服务费呀，推广费呀，咨询费呀，居间费呀等等，金额有大有小。

不管是个人和公司，还是公司和个人在发生业务之后呢，就要考虑一个问题，就是怎么的开具发票?因为业务完成后，个人是没有公司开不了发票，金额小的时候还好，直接就转过去了。那金额过了话，不开发票的话，支付费用的企业肯定就不愿意。因为支付方的支出，没有相应的发票来进账的话，那么就成了无票支出，企业的所得税压力就比较的大了。

在公司强力要求，要发票的时候，可以去当地的税务局登记代开发票，需要缴纳高达20%-40%的劳动报酬个税。假如这笔支付的费用是80玩的话，就需要缴纳24.9万元，这对开票的个人来说数额是比较令人头痛的。

居间费是一笔费用，一经促成合作，很多都是几百万，有的甚至是上亿，只要是真实的业务发生，那么就需要履行纳税义务。

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那么发生业务之后，要如何解决企业入账的问题，合理的少缴纳税费，拿到更多呢?

可以选择通过税收园区的核定征收政策，就不需要再缴纳高达20%-40%的劳动报酬个税了，按照个人经营所得税来缴纳税费。合理合规合法的取得票据，解决入账问题。

核定个税之后为0.4%，(疫情影响增值税减按1%，加上附加税0.06%，)一共需要缴纳的税率是1.45%。

自然人代开的优势：

第一：税率低(需1.45%);

第二：地区没有限制，外省的也可以;

第三：品目基本没有限制(特殊行业除外);

第四：时间快，流程简单(当天出票，只需开票人和受票方的信息就可以可);

第五：开票金额，最低几万，最高2个亿，(都可以开票，满足开票金额大小的需求);

第六：完税后，出具完税凭证;

自然人代开，不需要成立公司，不需要代理记账。由税务大厅出票，降低高额的税费，合理合规合法的取得票据。

只需要票人的业务是在真实，并发生了，还必须是要保证“三流一致”，如果没有真实的业务发生，恐会被税务局认为是虚开发票哦!

不可以。根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号)规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

因此，自4月1日开始，你超市取得的适用3%征收率的应税销售收入不再享受小规模纳税人复工复业免征增值税政策。同时，你超市取得不含税销售额100万元，已经超过季度销售额45万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。

但是，你超市取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率计算缴纳增值税。

根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号)规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

根据上述规定，你公司1季度适用3%征收率的应税销售收入，可以享受免征增值税政策，并开具增值税普通发票。若你公司向购买方开具了增值税专用发票，则需要按照发票上注明的销售额和适用征收率计算缴纳增值税。对于没有开具增值税专用发票的部分，仍可以享受免税政策。对已经开具了增值税专用发票的部分，若要享受免税政策，需要将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票。

开具红字发票流程：若你公司开具的是纸质增值税专用发票，根据不同情况，由购买方或者销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统自动校验通过的《信息表》，在增值税发票管理系统中以销项负数开具红字专用发票。若你公司开具的是增值税电子专用发票，除无需追回已经开具的蓝字电子专票外，其他流程与纸质发票流程基本一致。具体可参考《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)和《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020第22号)。

居间费税说白了就是付给居间人的一笔费用。详细的来说呢，就是居间人用自己的人际关系，促成了业务，受益方呢给的一笔“服务费”。居间费呢的金额是有大有小，小的金额呢，就直接的转账了，金额比较大的时候，就没有那么的简单了，都是必须的要求开票，解决入账的问题。

如果要是不要发票的话，这笔居间费用呢，企业就必须的要缴纳25%的企业所得税;要开发票的话，这笔大金额的居间服务费，就需要按照劳动报酬的缴纳税率20%-40%的个税，过来过去税费缴纳的金额都是比较的大。企业和个人，肯定都是不愿意多缴纳税费的，因为税费缴纳的多话，那么到自己的时候手里就少了。在这种情况下，要入如何的来降低税负，还能解决入账的问题呢?

第一种：可以在业务收到这笔费用之间，就进行筹划。可以在税收园区成立个体工商户(商贸呀，服务呀，都是可以快进快出的)，入驻后，享受核定个税后为0.6%，总税率为1.66%(这其中包括增值税1%，附加税0.06%)。长时间的为企业，解决成本票，进项问题，所得税税费高等等其他的税务问题。只需要缴纳的总税率为1.66%，完税后，就可以直接的转入私卡里。相比之前的高达25%的企业所得税，享核定征收政策就可以直接的降低了十几个点了。

另外一种：通过税收园区进行自然人代开，不需要成立公司，不需要事前筹划，不需要缴纳高达20%-40%的劳动报酬。按照税收园区的核定征收政策，缴纳个人经营所得税，核定个税后为0.4%，总税率税率为1.45%(其中包括增值税1%、附加税为0.06%);

自然人代开的优势有哪些呢?

第一：税率低(1.45%);

第二：不用年底汇算清缴;

第三：开票的几万到2个亿，都可以开，满足大中小型和个人的开票需求;

第四：时间快，(开票的当天，就可以出票);

第五：完税后，出具完税凭证;

第六：流程简单，(开票人与受票方的信息即可);

自然人代开出票快，需要注意的是，自然人代开只能开具普票，还有就是必须是要有真实的业务存在的，还必须是要保证“三流一致”的，不然的话，会被认为是虚开发票，有涉及偷税漏税的风险哦!更多优惠政策，请关注节税自会计，共同讨论。

【例1】纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为8万元(适用税率10%，速算扣除数1500)，同时可以享受残疾人优惠政策减免税额2000元，那么李某享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为120万元(适用税率35%，速算扣除数65500)，同时可以享受残疾人优惠政策减免税额6000元，那么吴某享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

可以。具体办法是，2021年1月1日至《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号)发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。

声明：本站分享的文章旨在促进信息交流，不以盈利为目的，本文观点与本站立场无关，不承担任何责任。如无意侵犯媒体或个人知识产权，请来电或致函告之，本站将在第一时间处理。本站拥有对此声明的最终解释权。

为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个人所得税负担，规范经营所得征收管理，自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。

一、适用对象

小规模纳税人

二、政策内容

自2020年3月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。其中，自2020年3月1日至2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

三、操作流程

1.享受方式

纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表即可享受优惠。

2.办理渠道

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

3.申报要求

小规模纳税人应申报享受上述优惠政策，其中，减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

销售额=含税销售额/(1+1%)

4.发票管理

(1)小规模纳税人出于自身原因可以放弃享受减税政策，向购买方开具3%征收率增值税专用发票，按照发票上注明的销售额和3%征收率计算缴纳增值税。

(2)小规模纳税人发生多项适用3%征收率的应税行为，其中部分开具了3%征收率增值税专用发票，需要按照发票上注明的销售额和3%征收率计算缴纳增值税;其他没有开具3%征收率增值税专用发票的部分，仍可以享受减按1%征收率缴纳增值税政策。

(3)已经按照3%征收率开具了增值税专用发票的应税收入，若要享受减按1%征收率缴纳增值税政策，需要按规定将增值税专用发票作废或者开具红字专用发票。

开具红字发票流程：开具纸质增值税专用发票的，根据不同情况，由购买方或者销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统自动校验通过的信息表，在增值税发票管理系统中以销项负数开具红字专用发票。若开具的是增值税电子专用发票，除无需追回已经开具的蓝字电子专票外，其他流程与纸质发票流程基本一致。

5.相关规定

2021年1月1日至《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号)发布前，已征的按照2021年第7号公告规定应予减免的税费，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。

四、相关文件

1.《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号);

2.《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号);

3.《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》(2021年第4号);

4.《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020第22号);

5.《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号);

6.《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)。

可以。根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号)规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

你公司属于湖北省内小规模纳税人，在2021年3月31日前，可以继续享受湖北省内增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税政策;

2021年4月1日至2021年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率计算缴纳增值税。

现如今，个人和公司，公司和个人，发生业务是越来越多的了。不如维修费呀，服务费呀，推广费呀，咨询费呀，居间费呀等等，金额有大有小。

不管是个人和公司，还是公司和个人在发生业务之后呢，就要考虑一个问题，就是怎么的开具发票?因为业务完成后，个人是没有公司开不了发票，金额小的时候还好，直接就转过去了。那金额过了话，不开发票的话，支付费用的企业肯定就不愿意。因为支付方的支出，没有相应的发票来进账的话，那么就成了无票支出，企业的所得税压力就比较的大了。

在公司强力要求，要发票的时候，可以去当地的税务局登记代开发票，需要缴纳高达20%-40%的劳动报酬个税。假如这笔支付的费用是80玩的话，就需要缴纳24.9万元，这对开票的个人来说数额是比较令人头痛的。

居间费是一笔费用，一经促成合作，很多都是几百万，有的甚至是上亿，只要是真实的业务发生，那么就需要履行纳税义务。

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那么发生业务之后，要如何解决企业入账的问题，合理的少缴纳税费，拿到更多呢?

可以选择通过税收园区的核定征收政策，就不需要再缴纳高达20%-40%的劳动报酬个税了，按照个人经营所得税来缴纳税费。合理合规合法的取得票据，解决入账问题。

核定个税之后为0.4%，(疫情影响增值税减按1%，加上附加税0.06%，)一共需要缴纳的税率是1.45%。

自然人代开的优势：

第一：税率低(需1.45%);

第二：地区没有限制，外省的也可以;

第三：品目基本没有限制(特殊行业除外);

第四：时间快，流程简单(当天出票，只需开票人和受票方的信息就可以可);

第五：开票金额，最低几万，最高2个亿，(都可以开票，满足开票金额大小的需求);

第六：完税后，出具完税凭证;

自然人代开，不需要成立公司，不需要代理记账。由税务大厅出票，降低高额的税费，合理合规合法的取得票据。

只需要票人的业务是在真实，并发生了，还必须是要保证“三流一致”，如果没有真实的业务发生，恐会被税务局认为是虚开发票哦!

不可以。根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号)规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

因此，自4月1日开始，你超市取得的适用3%征收率的应税销售收入不再享受小规模纳税人复工复业免征增值税政策。同时，你超市取得不含税销售额100万元，已经超过季度销售额45万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。

但是，你超市取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率计算缴纳增值税。

根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号)规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

根据上述规定，你公司1季度适用3%征收率的应税销售收入，可以享受免征增值税政策，并开具增值税普通发票。若你公司向购买方开具了增值税专用发票，则需要按照发票上注明的销售额和适用征收率计算缴纳增值税。对于没有开具增值税专用发票的部分，仍可以享受免税政策。对已经开具了增值税专用发票的部分，若要享受免税政策，需要将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票。

开具红字发票流程：若你公司开具的是纸质增值税专用发票，根据不同情况，由购买方或者销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统自动校验通过的《信息表》，在增值税发票管理系统中以销项负数开具红字专用发票。若你公司开具的是增值税电子专用发票，除无需追回已经开具的蓝字电子专票外，其他流程与纸质发票流程基本一致。具体可参考《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)和《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020第22号)。

居间费税说白了就是付给居间人的一笔费用。详细的来说呢，就是居间人用自己的人际关系，促成了业务，受益方呢给的一笔“服务费”。居间费呢的金额是有大有小，小的金额呢，就直接的转账了，金额比较大的时候，就没有那么的简单了，都是必须的要求开票，解决入账的问题。

如果要是不要发票的话，这笔居间费用呢，企业就必须的要缴纳25%的企业所得税;要开发票的话，这笔大金额的居间服务费，就需要按照劳动报酬的缴纳税率20%-40%的个税，过来过去税费缴纳的金额都是比较的大。企业和个人，肯定都是不愿意多缴纳税费的，因为税费缴纳的多话，那么到自己的时候手里就少了。在这种情况下，要入如何的来降低税负，还能解决入账的问题呢?

第一种：可以在业务收到这笔费用之间，就进行筹划。可以在税收园区成立个体工商户(商贸呀，服务呀，都是可以快进快出的)，入驻后，享受核定个税后为0.6%，总税率为1.66%(这其中包括增值税1%，附加税0.06%)。长时间的为企业，解决成本票，进项问题，所得税税费高等等其他的税务问题。只需要缴纳的总税率为1.66%，完税后，就可以直接的转入私卡里。相比之前的高达25%的企业所得税，享核定征收政策就可以直接的降低了十几个点了。

另外一种：通过税收园区进行自然人代开，不需要成立公司，不需要事前筹划，不需要缴纳高达20%-40%的劳动报酬。按照税收园区的核定征收政策，缴纳个人经营所得税，核定个税后为0.4%，总税率税率为1.45%(其中包括增值税1%、附加税为0.06%);

自然人代开的优势有哪些呢?

第一：税率低(1.45%);

第二：不用年底汇算清缴;

第三：开票的几万到2个亿，都可以开，满足大中小型和个人的开票需求;

第四：时间快，(开票的当天，就可以出票);

第五：完税后，出具完税凭证;

第六：流程简单，(开票人与受票方的信息即可);

自然人代开出票快，需要注意的是，自然人代开只能开具普票，还有就是必须是要有真实的业务存在的，还必须是要保证“三流一致”的，不然的话，会被认为是虚开发票，有涉及偷税漏税的风险哦!更多优惠政策，请关注节税自会计，共同讨论。